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出口企业免抵退税额的会计分录怎么做

货物出口,实现销售收入时: 借:应收账款 贷: 主营业务收入 - 外销 免抵退税不予免征和抵扣的税额: 借:主营业务成本 - 外销成本 贷:应交税费 - 应交增值税 - 进项税额转出 应退税额: 借:其他应收款 - 出口退税 贷:应交税费 - 应交增值税...

出口退税的会计分录如下: 1.不予免征和抵扣税额 借:主营业务成本(出口销售额FOB*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额) 货:应交税金-应交增值税-进项税额转出 2.应退税额: 借:应收补贴款-出口退税(应退税额) 货:应交税金-应交增值税-出口退税(应退...

一、“应交税金——应交增值税”科目的核算内容 出口企业(仅指增值税一般纳税人,下同)应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目,借方发生额,反映出口企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额和实际支付已缴纳的增值税等;贷方发生额,反映出口...

退”税办法有三步处理公式: 一、当期应纳税额=当期内销售货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣的税额)-当期留抵税额。 二、免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率。 三、当期免抵税额=当期免抵退税...

在会计账务处理上,实行“免、抵、退”政策的账务处理有三种处理办法。 目前,我国对生产企业出口自产货物的增值税一律实行“免、抵、退”税管理办法。 1、“免”是指生产企业出口自产货物免征生产销售环节的增值税; 2、“抵”是指以本企业本期出口产品...

根据会计制度规定,免抵额必须要做会计分录。现将生产企业一般贸易的免抵退税的账务处理简单整理如下: (1)货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理:借:应收账款(或银行存款等),贷:主营业务收入; (2)月末根据《免抵退税汇总...

按照国家有关规定,出口退税业务可以享受 “免抵退”优惠——免,就是出口收入不提取增值税;退,就是当出口企业有留抵增值税额的时候,符合条件的,可以退税;抵,就是出口收入,按照退税率计算的数额,不能完全退税的,差额部分可以“抵减”内销收入...

如:企业的免抵退税额为100000元,应退税额为80000元,免抵税额为20000元。 借:其他应收款——应收出口退税款(增值税)80000 应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)20000 贷:应交税费——应交增值税(出口退税)100000

第一种情况,会计分录: 借:应收出口退税 9万 应缴税费-应缴增值税(出口抵减内销货物应纳税额)4万 贷:应缴税费-应缴增值税(出口退税)13万 第二种情况,会计分录: 借:应收出口退税 13万 贷:应缴税费-应缴增值税(出口退税)13万 刨掉当...

以上分录中,最后一条分录有错,应为: (5)收到出口退税款时,做如下会计处理: 借:银行存款5 贷:应收出口退税5(计提时做的什么应收项目,收款时就冲抵什么项目) 以下这笔分录做不做,进项税都可以留到下月继续抵扣,因为它并不影响应交增...

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