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出口企业免抵退税额的会计分录怎么做

出口退税的会计分录如下: 1.不予免征和抵扣税额 借:主营业务成本(出口销售额FOB*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额) 货:应交税金-应交增值税-进项税额转出 2.应退税额: 借:应收补贴款-出口退税(应退税额) 货:应交税金-应交增值税-出口退税(应退...

货物出口,实现销售收入时: 借:应收账款 贷: 主营业务收入 - 外销 免抵退税不予免征和抵扣的税额: 借:主营业务成本 - 外销成本 贷:应交税费 - 应交增值税 - 进项税额转出 应退税额: 借:其他应收款 - 出口退税 贷:应交税费 - 应交增值税...

一、“应交税金——应交增值税”科目的核算内容 出口企业(仅指增值税一般纳税人,下同)应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目,借方发生额,反映出口企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额和实际支付已缴纳的增值税等;贷方发生额,反映出口...

举个例子 本月内销销项税20万,进项税18万 外销退税2.5万。 1、当期应纳税额=当期内销售货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣的税额)-当期留抵税额 当期应纳税额=20-(18-0)=2 2、免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌...

根据会计制度规定,免抵额必须要做会计分录。现将生产企业一般贸易的免抵退税的账务处理简单整理如下: (1)货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理:借:应收账款(或银行存款等),贷:主营业务收入; (2)月末根据《免抵退税汇总...

按照国家有关规定,出口退税业务可以享受 “免抵退”优惠——免,就是出口收入不提取增值税;退,就是当出口企业有留抵增值税额的时候,符合条件的,可以退税;抵,就是出口收入,按照退税率计算的数额,不能完全退税的,差额部分可以“抵减”内销收入...

免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税进口材料人民币金额 X (征税率-退税率)解释:①“免税购进原材料价格”,一般来说指的是当月取得的所有进口材料的人民币价格。②“征税率”和“退税率”,原则上是根据其出口货物的商品编号进行确定。但实际操作中...

免抵退补税相关会计分录 ①根据“当期免抵退税不得免征和抵扣税额”: 借:主营业务成本 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) ②根据“当期免抵税额”: 借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 贷:应交税费——应交增值税(出口退...

以上分录中,最后一条分录有错,应为: (5)收到出口退税款时,做如下会计处理: 借:银行存款5 贷:应收出口退税5(计提时做的什么应收项目,收款时就冲抵什么项目) 以下这笔分录做不做,进项税都可以留到下月继续抵扣,因为它并不影响应交增...

其实你题目少了一个进项转出,就是外销的增值税税率与退税率的差额要作进项转出的。 进项转出=20000*(17%-13%)=800。既然没涉及,我就按照上面来解释: 出口退税简单地说是退进项税额,因为出口免税,你买材料肯定有进项税额,如果是内销肯定...

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