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出口退税的会计分录

1、结转当期免抵退税不得免征和抵扣税额 借:主营业务成本 贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出) 2、结转当期免抵税额 借:应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 贷:应交税金——应交增值税(出口退税) 3、结转当期应退税额 ...

出口退税涉税帐务处理 1.不予免征和抵扣税额 借:主营业务成本(出口销售额FOB*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额) 货:应交税金-应交增值税-进项税额转出 2.应退税额: 借:应收补贴款-出口退税(应退税额) 货:应交税金-应交增值税-出口退税...

出口退税的会计分录如下: 1.不予免征和抵扣税额 借:主营业务成本(出口销售额FOB*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额) 货:应交税金-应交增值税-进项税额转出 2.应退税额: 借:应收补贴款-出口退税(应退税额) 货:应交税金-应交增值税-出口退税(应退...

一、应纳税额为正数,即免抵后仍应缴纳增值税,免抵税额=免抵退税额,即没有可退税额(因为没有留抵税额)。此时,账务处理如下: 借:应交税金———应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税金———未交增值税 借:应交税金———应交增值税(出口抵...

具体分录: 一、 根据开具的出口发票: 借:应收帐款---国外客户, 14400*7.9956(当日汇率)=115136.64 贷:产品销售收入115136.64 假设是退税率为13%的产品:还要转出未退部分: 借:产品销售成本 0.04*115136.64=4605.47 贷:应交税金-应交增值税-...

一、归纳起来,“免、抵、退”税的计算可分为四个步骤: (1)计算当期应纳税额 当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)-上期末留抵税额 若应纳税额为正数,即没有可退税额(因为没有留抵税额...

①购进时: 借:商品采购 100000 应交税费——应交增值税(进项税额) 17000 贷:银行存款 117000 ②商品验收入库时: 借:库存商品——库存出口商品 100000 贷:商品采购 100000 ③出口报关销售时: 假定当日汇率为1美元=6.83元人民币 借:应收外汇账...

外贸企业进货到出口退税会计分录 购进商品验收入库时: 借:库存商品——库存出口商品 100000 元 应交税费——应交增值税(进项税额) 17000 元 贷:银行存款 117000 元 出口报关销售时: 借:应收外汇账款 123000 元 贷:主营业务收入——出口销售收入 123000...

根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中的明细: 免抵退税不予免征和抵扣税额: 借:主营业务成本(或其他业务成本等) 贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出) 应退税额: 借:其他应收款-出口退税 贷:应交税费-应交增值税(出口...

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